מיסוי ירושות בישראל

בישראל קיים מיסוי ירושות החל על כל ירושה או מתנה שמוענקת בין שני אנשים בקשר משפחתי, על פי חוק מס עיזבון ומתנות, תש"ע-2010.

עקרונות מיסוי ירושות

* **שיעור מס:** שיעור המס על ירושות נקבע כפונקציה של הקשר המשפחתי בין המוריש ליורש.
* **פטור ממס:** ירושות מסוימות פטורות ממס, כגון ירושות בין בני זוג, ירושות הניתנות לבני משפחה קרובים (הורים, ילדים, נכדים, נינים) וירושות בנסיבות מסוימות.
* **מדרגות מס:** המס על ירושות נקבע במדרגות, כאשר שיעור המס עולה ככל ששווי הירושה גבוה יותר.

שיעורי מס ירושות

שיעורי מס הירושות בישראל הם כדלקמן:

* **בין בני זוג:** פטור ממס
* **בין הורים וילדיהם, לרבות ילדים מאומצים:**
* עד סכום של 12.5 מיליון ש"ח: פטור ממס
* מעל 12.5 מיליון ש"ח: 10%
* **בין סבים ונכדיהם:**
* עד סכום של 6.5 מיליון ש"ח: פטור ממס
* מעל 6.5 מיליון ש"ח: 15%
* **בין אחים:**
* עד סכום של 1.5 מיליון ש"ח: פטור ממס
* מעל 1.5 מיליון ש"ח: 35%
* **בין הורים מאמצים לילדיהם המאמץ:**
* עד סכום של 12.5 מיליון ש"ח: פטור ממס
* מעל 12.5 מיליון ש"ח: 10%

מתנות סמוכות למוות

מתנות שניתנו על ידי המוריש תוך 3 שנים לפני פטירתו נחשבות כ"מתנות סמוכות למוות" ומוטלות עליהן מס ירושות.

חבות בתשלום מס

* היורש או המקבל את המתנה אחראי לתשלום מס הירושות.
* יש להגיש לרשות המסים הצהרת ירושה או הצהרת מתנה בתוך 90 יום מיום הפטירה או קבלת המתנה.

פטור ממס ירושות

* ירושה בין בני זוג
* ירושה הניתנת לבני משפחה קרובים (הורים, ילדים, נכדים, נינים) עד לסכום הפטור שנקבע בחוק
* ירושה בגין אובדן חיים עקב תאונת עבודה או שירות צבאי
* ירושה של זכויות פנסיוניות מסוימות
* ירושה של רכישת נדל"ן לשימוש עצמי בקרן מיוחדת שבניהול בנק ישראל

השלכות מיסוי ירושות

* מס הירושות בישראל יכול להיות נטל כספי משמעותי על יורשים.
* תכנון ירושה נכון יכול לסייע בהפחתת נטל המס.
* ניתן להשתמש בכלי תכנון ירושה שונים, כגון הקמת נאמנויות, העברת בעלות על נכסים במהלך החיים וצוואות, כדי למזער את חבות מס הירושות.