מיסוי רווחי ביטקוין בישראל

מס הכנסה רואה ברווחים ממטבעות וירטואליים כמו ביטקוין, רווח הון החייב במס. שיעור המס על רווחי הון בישראל נקבע בהתאם למסלול המיסוי הרלוונטי של הנישום:

מסלול רגיל:

* רווח הון עד 6,420 ₪ בשנה – פטור ממס
* רווח הון מעל 6,420 ₪ ובסכום שאינו עולה על 74,320 ₪ בשנה – מס בשיעור של 25%
* רווח הון מעל 74,320 ₪ בשנה – מס בשיעור של 30%

מסלול ליניארי:

* רווח הון עד 5,630 ₪ בשנה – פטור ממס
* רווח הון מעל 5,630 ₪ ובסכום שאינו עולה על 24,620 ₪ בשנה – מס בשיעור של 15%
* רווח הון מעל 24,620 ₪ ובסכום שאינו עולה על 44,280 ₪ בשנה – מס בשיעור של 20%
* רווח הון מעל 44,280 ₪ בשנה – מס בשיעור של 25%

חישוב רווח הון:

רווח הון מחושב כהפרש בין מחיר המכירה של הביטקוין לבין מחיר הרכישה המקורי שלו, בניכוי הוצאות הרכישה והמכירה.

דיווח וגבייה:

* על הנישומים לדווח על רווחי ההון שלהם בהצהרת ההכנסה השנתית (טופס 1301).
* מס הכנסה יגבה את המס החל על רווחי ההון באמצעות שומה או ניכוי במקור.

פטורים ממס:

* מכירת ביטקוין שנרכש לפני ה-1 בינואר 2019 עשויה להיות פטורה ממס.
* מכירת ביטקוין שישמש לרכישת נדל"ן בישראל עשויה להיות פטורה ממס, כפוף לתנאים מסוימים.

דוגמאות:

* אם רכשתם ביטקוין ב-5,000 ₪ ומכרתם אותו ב-10,000 ₪, רווח ההון שלכם יהיה 5,000 ₪. אם אתם נמצאים במסלול הרגיל, תחויבו במס בשיעור של 25%, כלומר 1,250 ₪.
* אם רכשתם ביטקוין ב-10,000 ₪ ומכרתם אותו ב-15,000 ₪, רווח ההון שלכם יהיה 5,000 ₪. אם אתם נמצאים במסלול הליניארי, תחויבו במס בשיעור של 20%, כלומר 1,000 ₪.