מס רווחי הון

הגדרה

מס רווחי הון הוא מס המוטל על רווחים הנובעים ממכירת נכסים הוניים, כגון מניות, אגרות חוב, נדל"ן ועסקים. מס זה מוטל על ההבדל בין מחיר המכירה של הנכס לבין העלות המקורית או הבסיס שלו.

מטרות

מס רווחי הון משמש בדרך כלל להשגת המטרות הבאות:

* הכנסת הכנסות: מס רווחי הון מספק לממשלה מקור הכנסה נוסף.
* הפחתת שחיקה כלכלית: מס רווחי הון מרתיע משחיקה כלכלית, כלומר מכירת נכסים במטרה לנצל הפסדים הוניים בניכוי נגד רווחים הוניים וקיזוז מסים.
* עידוד השקעות לטווח ארוך: שיעורי מס רווחי הון נמוכים יותר לעיתים קרובות על רווחים ממכירת נכסים מוחזקים לטווח ארוך, מה שמעודד משקיעים להחזיק בנכסים למשך תקופה ארוכה יותר.

שיעורי מס

שיעורי מס רווחי הון משתנים בהתאם לסוג הנכס ולמדינה או לסמכות השיפוט. באופן כללי, שיעורי המס נמוכים יותר על רווחים ממכירת נכסים מוחזקים לטווח ארוך לעומת רווחים ממכירת נכסים מוחזקים לטווח קצר.

כמה דוגמאות לשיעורי מס רווחי הון:

* ארצות הברית: 0% עד 20%, תלוי בהכנסה ובהחזקת הנכס.
* קנדה: 50% מהרווחים ממוסים בשיעורי מס הכנסה רגילים.
* בריטניה: 10% או 20%, תלוי בסוג הנכס ובהכנסה.

פטורים וניכויים

קיימים לעיתים קרובות פטורים וניכויים מסוימים על רווחי הון. לדוגמה, פטור מס רווחי הון עשוי להינתן על רווחים ממכירת בית מגורים ראשון או על רווחים ממכירת נכסים מסוימים לתועלת ציבורית.

חישוב

רווח ההון מחושב על ידי הפחתת העלות המקורית או הבסיס של הנכס ממחיר המכירה שלו.

רווח הון = מחיר המכירה – עלות מקורית או בסיס

ניתן לכוונן את העלות המקורית או הבסיס של הנכס בגין שיפורים והוצאות מסוימות שהוצאו על הנכס.